외화는 어떻게 보여지나요?
클로브는 모든 외화 거래에 대해 표시통화 원화(KRW)로 자동으로 환산해드리고 있습니다.
환율 기준은 기본적으로 서울외국환중개 매매기준율,
외화 환산 방식은 한국회계기준원의 K-IFRS 기업회계기준서 를 참조하고 있습니다.
외화 계좌 거래내역은 어떤 금액이 표시되나요?
거래내역 단위로는 거래일 당시의 일자별 환율(역사적 환율) 을 적용하고 있습니다.
이에 따라, 거래내역 단위로 조회되는 은행 거래내역 라벨링, 은행 거래내역 메뉴 및,
각 페이지의 숫자를 클릭하여 펼쳐지는 라벨링 내역 드로어에서는
입금액/출금액이 해당 거래일의 환율을 반영한 원화 금액으로 표시됩니다.
📕 K-IFRS 기업회계기준서 참조
외화거래에서 발생하는 현금흐름은 현금흐름 발생일의 기능통화와 외화 사이의 환율을 외화 금액에 적용하여 환산한 기능통화 금액으로 기록한다.
외화 계좌 거래내역은 계좌, 손익 메뉴에서 어떻게 집계되나요?
계좌, 손익 메뉴는 기초 잔액, 현금흐름 합계, 기말 잔액으로 구성됩니다.
외화 입출금 계좌가 있는 경우 현금흐름 합계와 별도로 환율변동효과 가 한줄 더 추가됩니다.
| 원화 계좌만 있을 때 | 외화 계좌가 있을 때 |
|---|---|
| 기초 잔액 (A) | 기초 잔액 (A) |
| 기중 현금흐름 합계 (B) | 기중 현금흐름 합계 (B) |
| 환율변동효과 (C) | |
| 기말 잔액 (A+B) | 기말 잔액 (A+B+C) |
환율변동효과 는 기초 잔액, 기중 거래내역을 모두 거래일 기준 환율을 적용하여 원화로 환산한 뒤, 기말 환율과 각 거래일 환율의 차이에서 발생하는 금액을 모두 더한 값입니다.
📕 K-IFRS 기업회계기준서
환율변동으로 인한 미실현손익은 현금흐름이 아니다. 그러나 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 기초와 기말의 현금및현금성자산을 조정하기 위해 현금흐름표에 보고한다. 이 금액은 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하며, 그러한 현금흐름을 기말 환율로 보고하였다면 발생하게 될 차이를 포함한다.
예시. 조회 기간 Y년 X월
<표 1> 조회 기간 Y년 X월의 거래내역 환산
| 기준일 | 기준환율(원/달러) | 내용 | 외화금액(달러) | 원화금액(원) | 환율변동효과(원) |
|---|---|---|---|---|---|
| X-1월 말일 | 1,000 | 기초 잔액 | $1,000 | ₩1,000,000 | +₩300,000 |
| X월 10일 | 1,200 | 매출 입금 | +$100 | +₩120,000 | +₩10,000 |
| X월 20일 | 1,100 | 차입금 상환 | -$300 | -₩330,000 | -₩60,000 |
| X월 말일 | 1,300 | 기말 잔액 | $800 | ₩1,040,000 |
- <표 1>과 같이, 잔액 및 거래내역은 각 기준일(거래일)의 환율을 적용하여 표시됩니다.
- 그러나 이 때, 원화 금액으로 표시된 기초 잔액 1,000,000원 + 매출 입금 120,000원 + 차입금 상환 -330,000원을 더하면 790,000원으로 기말 환율 기준의 기말 잔액과 다릅니다. 기말 잔액이 1,040,000원으로 단순 합계 금액보다 250,000원 더 큽니다.
- 이 차액은 환율변동효과 열의 합계와 같습니다. 기초 잔액, 매출 입금, 차입금 상환 각 행에 기말 환율인 1,300원/달러를 적용한 금액과의 차액이지요.
<표 2> 조회 기간 Y년 X월의 손익 메뉴 표시 - 1. 거래일 환율 적용
| Y년 X월 | |
|---|---|
| 기초 잔액 | ₩1,000,000 |
| 영업활동 현금흐름 | +₩120,000 |
| 비영업활동 현금흐름 | -₩330,000 |
| 환율변동효과 | +₩250,000 |
| 기말 잔액 | ₩1,040,000 |
- 이에 따라 계좌 및 손익 메뉴에서는 <표 2>와 같이 환율변동효과 행을 추가하여 표시합니다.
<표 3> 조회 기간 Y년 X월의 손익 메뉴 표시 - 2. 조회기간말 환율 적용
| Y년 X월 | |
|---|---|
| 기초 잔액 | ₩1,000,000 |
| 영업활동 현금흐름 | +₩120,000 |
| 비영업활동 현금흐름 | -₩330,000 |
| 기말 잔액 | ₩1,040,000 |
- 내부적으로 보고기간 기말 환율을 일괄 적용하시는 경우를 위해, "조회기간말 환율 적용" 옵션을 함께 제공하고 있습니다. "조회기간말 환율 적용" 체크박스를 선택하시면 <표 3> 과 같은 형태로 단순 기말 환율을 적용한 값을 보실 수 있어요.
- 📅 이 때 기말 환율은 캘린더에서 선택하신 조회 기간을 의미해요. 예를 들어 손익 메뉴에서 X월 1일 ~ X+2월 말일을 선택하신 경우 X+2월 말일 환율이 전체 화면에 적용됩니다.
- 📌 이 때 손익 표에 표시되는 계정별 합계 금액은 조회기간말 환율로 표시되지만, 각 숫자를 클릭하면 펼쳐지는 라벨링 내역 드로어에서는 각 내역별 거래일 환율로 표시됩니다.
적용되는 기준 환율은 무엇인가요?
- 아래 통화의 경우, 수출입은행에서 제공하는 서울외국환중개 매매기준율을 따릅니다.
| 아랍에미리트 디르함 | AED |
|---|---|
| 호주 달러 | AUD |
| 바레인 디나르 | BHD |
| 브루나이 달러 | BND |
| 캐나다 달러 | CAD |
| 스위스 프랑 | CHF |
| 위안화 | CNH |
| 덴마아크 크로네 | DKK |
| 유로 | EUR |
| 영국 파운드 | GBP |
| 홍콩 달러 | HKD |
| 인도네시아 루피아 | IDR(100) |
| 일본 옌 | JPY(100) |
| 쿠웨이트 디나르 | KWD |
| 말레이지아 링기트 | MYR |
| 노르웨이 크로네 | NOK |
| 뉴질랜드 달러 | NZD |
| 사우디 리얄 | SAR |
| 스웨덴 크로나 | SEK |
| 싱가포르 달러 | SGD |
| 태국 바트 | THB |
| 미국 달러 | USD |
- 위 표에 없는 통화의 경우, 국내외의 여러 데이터를 종합하여 일별 기준율로 제공하고 있습니다.
원화-외화 계좌 환전으로 발생하는 오차는 어떻게 처리하나요?
- 외화 계좌에서 외화 입출금이 발생한 경우 이외에, 외화 계좌에서 원화 계좌로, 또는 반대로 원화 계좌에서 외화 계좌로 이체에 따른 환전이 발생한 경우, 소액 오차가 발생할 수 있습니다.
- 이러한 오차는 환전 방식, 매도/매수 여부에 따라 세부적인 환율 기준이 다르거나,
환율 우대 적용, 환전수수료 등으로 인한 것입니다.
필요한세부 계정라벨을 영업외손익 하위에 생성하고,
거래내역 분할을 통해 원하시는 방식으로 오차 금액을 라벨링하시기를 권장드립니다.