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# 외화는 어떻게 보여지나요?

클로브는 모든 외화 거래에 대해 표시통화 원화(KRW)로 자동으로 환산해드리고 있습니다. 환율 기준은 기본적으로 [**서울외국환중개 매매기준율**](http://www.smbs.biz/ExRate/TodayExRate.jsp), 외화 환산 방식은 한국회계기준원의 \*\*[K-IFRS 기업회계기준서](https://db.kasb.or.kr/standard/)\*\*를 참조하고 있습니다.

## 외화 계좌 거래내역은 어떤 금액이 표시되나요?

거래내역 단위로는 \*\*거래일 당시의 일자별 환율(역사적 환율)\*\*을 적용하고 있습니다.

이에 따라, 거래내역 단위로 조회되는 표, 곧 **`은행 거래내역 라벨링`**, **`은행 거래내역`** 메뉴 및 각 페이지의 숫자를 클릭하여 펼쳐지는 **`라벨링 내역`** 드로어에서는 입금액/출금액이 해당 거래일의 환율을 반영한 원화 금액으로 표시됩니다.

**📕 K-IFRS 기업회계기준서**

[기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 문단 25](https://db.kasb.or.kr/s/1007/NlXqL1?selected=25)

외화거래에서 발생하는 현금흐름은 **현금흐름 발생일**의 기능통화와 외화 사이의 환율을 외화 금액에 적용하여 환산한 기능통화 금액으로 기록한다.

## 외화 계좌 거래내역은 계좌, 손익 메뉴에서 어떻게 집계되나요?

계좌, 손익 메뉴에는 아래와 같이 기초 잔액, 현금흐름 합계, 기말 잔액으로 구성되는데요, 외화 입출금 계좌가 있는 경우 현금흐름 합계와 별도로 \*\*`환율변동효과`\*\*가 한줄 더 추가됩니다.

| 원화 계좌만 있을 때    | 외화 계좌가 있을 때     |
| -------------- | --------------- |
| 기초 잔액 (A)      | 기초 잔액 (A)       |
| 기중 현금흐름 합계 (B) | 기중 현금흐름 합계 (B)  |
|                | 환율변동효과 (C)      |
| 기말 잔액 (A+B=C)  | 기말 잔액 (A+B+C=D) |

\*\*`환율변동효과`\*\*는 기초 잔액, 기중 거래내역을 모두 거래일 기준 환율을 적용하여 원화로 환산한 뒤, 기말 환율과 각 거래일 환율의 차이에서 발생하는 금액을 모두 더한 값입니다.

**📕 K-IFRS 기업회계기준서**

[기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 문단 28](https://db.kasb.or.kr/s/1007/NlXqL1?selected=28)

환율변동으로 인한 미실현손익은 현금흐름이 아니다. 그러나 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 **기초와 기말의 현금및현금성자산을 조정**하기 위해 현금흐름표에 보고한다. 이 금액은 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하며, 그러한 **현금흐름을 기말 환율로 보고하였다면 발생하게 될 차이**를 포함한다.

#### 예시. 조회 기간 Y년 X월

#### <표 1> 조회 기간 Y년 X월의 거래내역 환산

| 기준일     | 기준환율(원/달러) | 내용     | 외화금액(달러) | 원화금액(원)    | 환율변동효과(원) |
| ------- | ---------- | ------ | -------- | ---------- | --------- |
| X-1월 말일 | 1,000      | 기초 잔액  | $1,000   | ₩1,000,000 | +₩300,000 |
| X월 10일  | 1,200      | 매출 입금  | +$100    | +₩120,000  | +₩10,000  |
| X월 20일  | 1,100      | 차입금 상환 | -$300    | -₩330,000  | -₩60,000  |
| X월 말일   | 1,300      | 기말 잔액  | $800     | ₩1,040,000 |           |

* [<표 1>](#h_a941457578)과 같이, 잔액 및 거래내역은 각 기준일(거래일)의 환율을 적용하여 표시됩니다.
* 그러나 이 때, 원화 금액으로 표시된 기초 잔액 1,000,000원 + 매출 입금 120,000원 + 차입금 상환 -330,000원을 더하면 790,000원으로 기말 환율 기준의 기말 잔액과 다릅니다. 기말 잔액이 1,040,000원으로 단순 합계 금액보다 250,000원 더 큽니다.
* 이 차액은 환율변동효과 열의 합계와 같습니다. 기초 잔액, 매출 입금, 차입금 상환 각 행에 기말 환율인 1,300원/달러를 적용한 금액과의 차액이지요.

#### <표 2> 조회 기간 Y년 X월의 손익 메뉴 표시 - 1. 거래일 환율 적용

|            | Y년 X월      |
| ---------- | ---------- |
| 기초 잔액      | ₩1,000,000 |
| 영업활동 현금흐름  | +₩120,000  |
| 비영업활동 현금흐름 | -₩330,000  |
| 환율변동효과     | +₩250,000  |
| 기말 잔액      | ₩1,040,000 |

* 이에 따라 계좌 및 손익 메뉴에서는 [<표 2>](#h_c4d2cbdff0)와 같이 환율변동효과 행을 추가하여 표시합니다.

#### <표 3> 조회 기간 Y년 X월의 손익 메뉴 표시 - 2. 조회기간말 환율 적용

|            | Y년 X월      |
| ---------- | ---------- |
| 기초 잔액      | ₩1,000,000 |
| 영업활동 현금흐름  | +₩120,000  |
| 비영업활동 현금흐름 | -₩330,000  |
| 기말 잔액      | ₩1,040,000 |

* 내부적으로 보고기간 기말 환율을 일괄 적용하시는 경우를 위해, "조회기간말 환율 적용" 옵션을 함께 제공하고 있습니다. "조회기간말 환율 적용" 체크박스를 선택하시면 <표 3> 과 같은 형태로 단순 기말 환율을 적용한 값을 보실 수 있어요.
  * 📅 이 때 기말 환율은 캘린더에서 선택하신 조회 기간을 의미해요. 예를 들어 손익 메뉴에서 X월 1일 \~ X+2월 말일을 선택하신 경우 X+2월 말일 환율이 전체 화면에 적용됩니다.
  * 📌 이 때 손익 표에 표시되는 계정별 합계 금액은 **조회기간말 환율**로 표시되지만, 각 숫자를 클릭하면 펼쳐지는 라벨링 내역 드로어에서는 **각 내역별 거래일 환율**로 표시됩니다.

## 적용되는 기준 환율은 무엇인가요?

* 아래 통화의 경우, 수출입은행에서 제공하는 **서울외국환중개 매매기준율**을 따릅니다.

| 아랍에미리트 디르함 | AED      |
| ---------- | -------- |
| 호주 달러      | AUD      |
| 바레인 디나르    | BHD      |
| 브루나이 달러    | BND      |
| 캐나다 달러     | CAD      |
| 스위스 프랑     | CHF      |
| 위안화        | CNH      |
| 덴마아크 크로네   | DKK      |
| 유로         | EUR      |
| 영국 파운드     | GBP      |
| 홍콩 달러      | HKD      |
| 인도네시아 루피아  | IDR(100) |
| 일본 옌       | JPY(100) |
| 쿠웨이트 디나르   | KWD      |
| 말레이지아 링기트  | MYR      |
| 노르웨이 크로네   | NOK      |
| 뉴질랜드 달러    | NZD      |
| 사우디 리얄     | SAR      |
| 스웨덴 크로나    | SEK      |
| 싱가포르 달러    | SGD      |
| 태국 바트      | THB      |
| 미국 달러      | USD      |

* 위 표에 없는 통화의 경우, 국내외의 여러 데이터를 종합하여 일별 기준율로 제공하고 있습니다.

## 원화-외화 계좌 환전으로 발생하는 오차는 어떻게 처리하나요?

* 외화 계좌에서 외화 입출금이 발생한 경우 이외에, 외화 계좌에서 원화 계좌로, 또는 반대로 원화 계좌에서 외화 계좌로 이체에 따른 환전이 발생한 경우, 소액 오차가 발생할 수 있습니다.
* 이러한 오차는 환전 방식, 매도/매수 여부에 따라 세부적인 환율 기준이 다르거나 환율 우대 적용, 환전수수료 등으로 인한 것으로, 필요한 \*\*`세부 계정라벨`\*\*을 영업외손익 하위에 생성하고, \*\*`거래내역 분할`\*\*을 통해 원하시는 방식으로 오차 금액을 라벨링하시기를 권장드립니다.